Председателю Ленинского районного  суда Луганской области

Канцара Валерий Дмитриевич  

Адрес: пр. Металлургов, 48,

г. Алчевск, Луганской обл. 94206

Тел.06442/ 5-37-87

no.159/745 от 26.11.07г. (2741)

В производстве Ленинского районного  суда Луганской области находится уголовное дело no.10/04/8017 возбужденное в отношении должностных лиц ЧПФ «Аверс» по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах.

Стиль изложения в обвинительном заключении носит просоветский, доперестроечный , очернительный характер(обвин).

            В основу обвинения положен акт документальной проверки налоговой г. Брянка no.184/23/30921623 от 09.08.06г. В акте отмечено:

1.      «…наказ про призначення та припинення виконання обов'язків заступника   директора ППФ „Аверс" в матеріалах кримінальної справи відсутній». Я не являюсь надлежащим ответчиком т.к. согласно АКТа стр.2

Этот же факт нашел отражение в ходатайстве на имя следователя Лещенко от 27.02.07г. от адвокатов Ткач и Алексеева (http://ua2424.com/strasb/ua2424/tkachale.html (1002)) .

Появление в материалах уголовного дела приказов о моем назначении, их пропажа (докладная следователя Лещенко) и появление новых имеет признаки фальсификата (при наличии печати предприятия у следователя Лещенко.)

С приказами я не ознакомлен. Нет в деле должностных инструкций. Вместе с тем в деле имеется устав предприятия ЧПФ «Аверс», где записаны должностные обязанности директора и его заместителя по финансовой части – – директор сдает отчетность и за неё несет ответственность перед учредителем. И поэтому следователем были сфальсифицированы в Обвинительном заключении данные акта экспертизы подписей налоговых деклараций:

– «С должностной инструкцией ЧПФ «Аверс» ее (Изварину-директора) никто не знакомил».

Подтасовки сл. Лещенко О.А. – из «Постановления о привлечении в качестве обвиняемого» (Канцара В.Д.) от 30.08.06г. – «Согласно заключению криминалистической экспертизы no. 8577 от 13 ноября 2006 года, подпись в налоговой декларации по НДС ЧПФ «Аверс» за октябрь 2002 г., ноябрь 2002 г., декабрь 2002 года, январь 2003 года, февраль 2003 года, март 2003 года, апрель 2003 года, май 2003 года   и  июнь 2003 года, от имени Извариной Ю.Н. как директора указанного предприятия, исполнена не Извариной Ю.Н.»

В акте экспертизы отмечено - с октября 2002 по январь 2003 вероятно подпись Извариной, с 02.03 по 06.03 – не Извариной.

Показания Громовой и Рудой следователем (http://ua2424.com/strasb/Scanner/5-5_066.jpg) сфальсифицированы с целью рассмотрения дела, в неприязненно к нам расположенном, Алчевском суде, где сфальсифицировано решение о перерегистрации. Затем его, конечно, не исполнили, а теперь пытаются вменить – как набравшее силу(из ответа зам. прокурора области Горпенюка)

Статус ненадлежащего ответчика Канцара и Марийчук по данному уголовному делу трижды подтвержден в постановлениях судов Луганской области на наши обращения(http://ua2424.com/strasb/Strasb4/karpenko_resh/reshenie_Karp.html (449)). В постановлении Луганского апелляционного суда от 26 февраля и 17 мая – «нет связи Канцара и Марийчук с ЧПФ «Аверс»». Это после времени, проведенного за эту, предполагаемую связь, нами в тюрьме. (http://ua2424.com/strasb/ua2424/ivs.html (472)) Или – «…решением суда признано недействительной первичную документацию, накладные и налоговые накладные только (на полках???) в ЧПФ «Вектор»», т.е. в ЧПФ «Аверс» вся первичная документация (на полках???) действительна.

Доводы следствия имеют признаки искажения фактов, натяжки и откровенного фальсификата

В акте отмечено основание для применения п 7.4.5 «Закона об НДС»  – отмена перерегистрации ЧПФ «Вектор» Алчевским городским судом. Ни  следователь, ни городской суд не проверили факт перерегистрации в отделе регистрации исполкома г.Брянка. Вместо этого следователь, умышленно игнорируя информацию об отсутствии перерегистрации на стр. 52 уг. дела, поспешил создать обвинительное заключение с домыслами процесса перерегистрации для достижения своего преступного умысла – очернить Канцара В.Д.  В настоящее время только указанные домыслы в очернительных тонах поддерживают на плаву это уголовное дело.

В акте отмечено – свидетельство плательщика НДС в ЧПФ «Вектор» было аннулировано 30.09.2002р. И поэтому накладные с 30.09.2002р и по 31.06.03года, по мнению проверяющих недействительны.

В действительности Свидетельство плательщика НДС в ЧПФ «Вектор» было аннулировано позже указанного срока и никак не могло быть по закону аннулировано задним числом и поэтому все накладные за этот период действительны.

В акте умышленно отмечен один абзац п.7.4.5. «Закона об НДС» и намеренно пропущен второй абзац этого же пункта, где сказано о финансовых санкциях:

«П. 7.4.5. Не дозволяється включення до податкового кредиту будь-яких витрат по сплаті податку, що не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, а при імпорті робіт (послуг) – актом прийняття робіт (послуг) чи банківським документом, який засвідчує перерахування коштів в оплату вартості таких робіт (послуг).

У разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим підпунктом документами, платник податку несе відповідальність у вигляді фінансових санкцій, установлених законодавством, нарахованих на суму податкового кредиту,  не підтверджену зазначеними цим підпунктом документами».       

В соответствии с положением ст. 212 УК Украины преступление в виде уклонения от уплаты налога будет считаться совершенным с момента наступления последствий – непоступление денежных средств в бюджет, т.е со следующего дня после окончания срока, когда должен был быть уплачен налог(сбор, обязательный платеж )

            Это уголовное дело было сфальсифицировано путем создания стороной обвинения ложных доказательств и методом ограничения моего права на защиту.

1.               Сфальсифицирована перерегистрация предприятия «Вектор» – мне дважды отказано обратиться с апелляционным заявлением в Луганский апелляционный суд. С другой стороны следствие методом страшилки о «черной, черной комнате…» смонтировало обвинение, где при законно действующем директоре и учредителе за фальсификацию о перерегистрации Алчевского суда должен ответить Канцара и Марийчук. (http://ua2424.com/strasb/Strasb4/karpenko_resh/reshenie_Karp.html (449) –директор и учредитель не поменялся на 04.06.2007года.) .

Даже если бы в Брянковском отделе регистрации предприятий легализовались намерения учредителя ЧПФ «Вектор» о перерегистрации, то

            - в случае признании недействительными учредительных документов – суд должен был применить процедуру ликвидации предприятия ЧПФ «Вектор».

            Вместо этого:

– суд незаконно признал налоговые накладные недействительными(согласно Акта стр.12 (http://ua2424.com/strasb/ua2424/actbrya.html (451));

– ГНИ г. Брянки на основании решения суда насчитывает финансовые санкции по ст. 7.4.5 Закона Украины «Об НДС» и выдает их за неуплаченный НДС, который может являться объектом ст.212 УК . Порядок применения финансовых санкций – нарушен ГНИ.

В АКТе Брянковской инспекции от 09.08.06г. налоговые накладные ЧПФ «Вектор» не признаются и это незаконно. Согласно Приказа ГНАУ от 30.05.97г. no.165 «Порядок заполнения налоговой накладной», где указано – что на основании действующего Свидетельства плательщика налога заполняется в предприятии налоговая накладная. В АКТе указано аннулирование свидетельства 2002 годом – это ложные сведения, т.к. на сайте ГНИ http://www.sta.gov.ua/anulir/andata.php3 аннулирование произошло 05.08.03 года.

Предприятие оплатило НДС в составе цены товара согласно книг и платежных поручений. Ст 7.4.5 разрешает вменить только финансовые санкции (если нет Свидетельства), которые применимы только к предприятию. И В ЧПФ «Аверс» и ЧПФ «Вектор», где работали Канцара и Марийчук посредством налоговой накладной оплачены налоги.

Согласно Приказом  ГНАУ no.165 п. 2 Правил налоговая накладная составляется лицом, которое зарегистрировано в качестве плательщика налога в налоговом органе и которому присвоен индивидуальный налоговый номер плательщика налога на добавленную стоимость. Пункт 5 Правил говорит о том, что  налоговая накладная считается недействительной в случае её заполнения другим лицо, отличным от указанного в п.2 настоящего порядка. Т.е. юридическое лицо, имеющее свидетельство о регистрации НДС имеет право на выписку налоговой накладной.

Учитывая, что все налоговые документы, вошедшие в акт Брянковской инспекции от 09.08.06 имеют дату до 05.08.2003 г., (а именно июнь 2003 г.), кроме того, согласно п. 7.4.5 Закона Украины «Об НДС» предприятию (а не физическому лицу) вменяются финансовые санкции насчитанные на сумму налогового кредита, которые согласно Пленума ВСУ от 8.10.2004г. no.15  «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности от уклонения от уплаты налогов сборов и других обязательных платежей» не являются налогами и другими сборами и не подлежат основанием для применения ст. 212 УК.

Согласно Постановления пленума Верховного суда Украины от 8.10.04 г. no.15  «…Ответственность по ст.212 УК наступает за умышленное уклонение от уплаты только тех налогов, сборов, обязательных платежей, которые установлены законом от 25.06.91 no.1251-Х11 «О системе налогообложения»»(  http://ua2424.com/strasb/ua2424/zak1251.html )

Налоги и сборы:

Налог на добавленную стоимость .Налог на прибыль предприятий. Подоходный налог с доходов граждан. Налог на промысел. Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов. Фиксированный сельскохозяйственный налог. Акцизный сбор. Единый сбор, который взимается в пунктах пропуска через государственную границу Украины. Сбор в фонд осуществления мероприятий по ликвидации следствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения. Сбор за геологоразведочные роботы, выполненные за счет государственного бюджета. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства. Сбор за специальное использование природных ресурсов. Сбор за загрязнение окружающей природной среды. Сбор за использование радиочастотного ресурса Украины. . Плата (налог) за землю. Рентные платежи. Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности.

Местные налоги и сборы (обязательные платежи)

Финансовые санкции уплачиваются согласно Закона Украины no.2181 после получения Решения налогового органа на составленный акт, и после окончания процедуры обжалования, что было нарушено в части выдачи Решения

В акте Брянковской инспекции (стр.12) 17 от 09.08.06 отмечено основанием для аннулирования налоговых накладных – аннулирование свидетельства о регистрации плательщика НДС no. 16171218 с момента его перерегистрации 30.09.2002 г.. Это не соответствует действительности – согласно официального сайта ГНА, в котором указано что датой аннулирования данного свидетельства является 05.08.2003. Так же прошу учесть, что перерегистрация на основании которой отменены Алчевским городским судом налоговые накладные не происходило, о чем документы ранее приложены из отдела регистрации Брянковского исполкома и ГУ статистики в Луганской области.

Учитывая различные решения судов по данному вопросу – вступает в силу п.4.4.1 закона no.2181 – в пользу налогоплательщика.

Свидетельство плательщика НДС аннулируется, если плательщик налога прекращает деятельность в соответствии с решением о ликвидации такого плательщика, (абзац 3 п. 9.6. ЗУ «О НДС»), т. е. Алчевский городской суд должен был принять решение о ликвидации ЧПФ «Вектор», а не о признание недействительных налоговых накладных ЧПФ «Вектор».

В АКТе (стр.2) отмечено отсутствие приказа и должностных инструкций зам. директора по финансовым вопросам. Вместе с тем Устав предприятия четко разграничивает функции директора и заместителя и не наделяет последнего ответственностью в части подачи отчетности.

ПЕРЕРЕГИСТРАЦИЯ явилась основой для буйной фантазии следователя в части вмонтирования моей фамилии вместо должностного лица. Время размонтирования.

Документы для обоснования АКТа при обыске были изъяты незаконно.(Заявление от 26.05.06 в районном Ленинском суде Луганской области до настоящего времени не рассмотрено http://ua2424.com/strasb/ua2424/obysk.html (552) ). Мы никто по делу. Такой же ответ из Луганского апелляционного суда на наше обращение о законности решения по отмене регистрации ЧПФ «Вектор» ( http://ua2424.com/strasb/Strasb4/karpenko_resh/reshenie_Karp.html (449) )

Без приведенных выше «упущений» в организации уголовного, уголовное дело могло бы иметь место, но только без моего участия.

Материалы уголовного дела имеют признаки заказного характера от ООО «Луганское энергетическое объединения». Уголовное дело, с целью недопущения подачи мною убытком к ООО «ЛЭО»,  патронируется на уровне руководства областной прокуратуры и апелляционного суда и поэтому, считаю, не может быть рассмотрено объективно в Луганской области.

            Учитывая вышеизложенное:

                                               П Р О Ш У:

                        –  вынести оправдательный приговор;

            – прекратить правовой беспредел, рэкет, рейдерство и политическое преследование в отношении Канцара и Марийчук.

Дополнительная информация, фото и видео –  http://ua2424.com/strasb/ua2424/aphecirk2.html

Все приложения и страшилка-обвинение с моими заметками и Акт без РЕШЕНИЯ –     http://ua2424.com/strasb/ua2424/otvech.html.

Настоящее письмо со всеми приложениями

 расположено по адресу – http://ua2424.com/strasb/ua2424/natvicto.html (1347)        

28.11.07 г.                  

С уважением                                       Канцара В.Д.